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(以下の比較表における注意点)
以下の表の個人事業における年収は1年間の収益から経費を引いたものを表し、合算税額は所得税、住民税、事業税を足した額です。
法人における年収とは会社の総収益から総経費を引いた税引前利益を表し、合算税額は社長の所得税、住民税、法人税、法人住民税所得割、法人住民税均等割、事業税を足したものです。住民税、事業税は地方自治体によって税率に若干の違いがあるため必ずしも以下の表とは税額が一致しません。以下の表は標準税率を用いて計算しています。法人時の合算税額は税金を最小限支払う場合を想定しましたので、年収を会社の利益とするのか社長の給料にするのか、その割り振り方によって以下の合算税額とは違う場合がでてきます。定率減税は考慮していません。
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家族構成
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個人事業と法人の税金比較表
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<1人(あなただけ)>
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<扶養家族なし>
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年収
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個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
７２０，０００円
|
４３５，０００円
|
２８５，０００円
|
|
５００万円
|
１，０７０，０００円
|
５９５，０００円
|
４７５，０００円
|
|
６００万円
|
１，４２０，０００円
|
８１３，０００円
|
６０７，０００円
|
|
７００万円
|
１，７７０，０００円
|
１，０６５，０００円
|
７０５，０００円
|
|
８００万円
|
２，１４０，１００円
|
１，３３５，０００円
|
８０５，１００円
|
|
９００万円
|
２，５２０，１００円
|
１，６０５，０００円
|
９１５，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，９６２，１００円
|
１，８８９，１００円
|
１，０７３，０００
円
|
|
|
<2人(あなたと配偶者)> |
|
<配偶者>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
３１０，０００円
|
１０９，９００円
|
２００，１００円
|
|
５００万円
|
５５３，０００円
|
２２０，４００円
|
３３２，６００円
|
|
６００万円
|
８３１，０００円
|
３４０，４００円
|
４９０，６００円
|
|
７００万円
|
１，１８１，０００円
|
５００，２００円
|
６８０，８００円
|
|
８００万円
|
１，５３１，０００円
|
６６７，６００円
|
８６３，１００円
|
|
９００万円
|
１，８８１，０００円
|
９３７，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，２５６，８００円
|
１，２０７，９００円
|
１，０４８，９００
円
|
|
|
<3人(あなたと配偶者と子供1人)> |
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が1人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
４１１，０００円
|
１９５，３００円
|
２１５，７００円
|
|
５００万円
|
６６１，０００円
|
３０５，９００円
|
３５５，１００円
|
|
６００万円
|
１，００２，０００円
|
４４８，２００円
|
５５３，８００円
|
|
７００万円
|
１，３５２，０００円
|
６０８，２００円
|
７４３，８００円
|
|
８００万円
|
１，７０２，０００円
|
８３８，９００円
|
８６３，１００円
|
|
９００万円
|
２，０６１，３００円
|
１，１０８，９００円
|
９５２，４００円
|
|
１，０００万円
|
２，４４１，３００円
|
１，３７８，９００円
|
１，０６２，４００
円
|
<配偶者、16才以上23才未満の子供が1人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
３７４，０００円
|
１６４，３００円
|
２０９，７００円
|
|
５００万円
|
６２４，０００円
|
２７４，９００円
|
３４９，１００円
|
|
６００万円
|
９４０，０００円
|
４１１，２００円
|
５２８，８００円
|
|
７００万円
|
１，２９０，０００円
|
５７１，２００円
|
７１８，８００円
|
|
８００万円
|
１，６４０，０００円
|
７７６，９００円
|
８６３，１００円
|
|
９００万円
|
１，９９５，７００円
|
１，０４６，９００円
|
９４８，８００円
|
|
１，０００万円
|
２，３７５，７００円
|
１，３１６，９００円
|
１，０５８，８００
円
|
|
|
<4人(あなたと配偶者と子供2人)> |
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が2人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
３４１，０００円
|
１４０，９００円
|
２００，１００円
|
|
５００万円
|
５９０，０００円
|
２５１，４００円
|
３３８，６００円
|
|
６００万円
|
８９３，０００円
|
３７７，２００円
|
５１５，８００円
|
|
７００万円
|
１，２４３，０００円
|
５３７，２００円
|
７０５，８００円
|
|
８００万円
|
１，５９３，０００円
|
７２９，９００円
|
８６３，１００円
|
|
９００万円
|
１，９４３，０００円
|
９９９，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，３３２，４００円
|
１，２６９，９００円
|
１，０５２，５００
円
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が1人、
16才以上23才未満の子供が1人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
３１０，０００円
|
１０９，９００円
|
２００，１００円
|
|
５００万円
|
５５３，０００円
|
２２０，４００円
|
３３２，６００円
|
|
６００万円
|
８３１，０００円
|
３４０，４００円
|
４９０，６００円
|
|
７００万円
|
１，１８１，０００円
|
５００，２００円
|
６８０，８００円
|
|
８００万円
|
１，５３１，０００円
|
６６７，９００円
|
８６３，１００円
|
|
９００万円
|
１，８８１，０００円
|
９３７，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，２５６，８００円
|
１，２０７，９００円
|
１，０４８，９００
円
|
<配偶者、16才以上23才未満の子供が2人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２７９，０００円
|
９０，９００円
|
１８８，１００円
|
|
５００万円
|
５１６，０００円
|
１８９，４００円
|
３２６，６００円
|
|
６００万円
|
７６９，０００円
|
３０９，４００円
|
４５９，６００円
|
|
７００万円
|
１，１１９，０００円
|
４６３，２００円
|
６５５，８００円
|
|
８００万円
|
１，４６９，０００円
|
６３０，６００円
|
８３８，４００円
|
|
９００万円
|
１，８１９，０００円
|
８７５，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，１９１，２００円
|
１，１４５，９００円
|
１，０４５，３００
円
|
|
|
<5人(あなたと配偶者と子供3人)> |
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が3人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２８６，５００円
|
８６，５００円
|
２００，０００円
|
|
５００万円
|
５１９，０００円
|
１９６，９００円
|
３２２，１００円
|
|
６００万円
|
７８４，０００円
|
３１６，９００円
|
４６７，１００円
|
|
７００万円
|
１，１３４，０００円
|
４６６，２００円
|
６６７，８００円
|
|
８００万円
|
１，４８４，０００円
|
６３３，６００円
|
８５０，４００円
|
|
９００万円
|
１，８３４，０００円
|
８９０，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，２０３，５００円
|
１，１６０，９００円
|
１，０４２，６００
円
|
<配偶者、16歳未満あるいは23才以上の子供が2人、
16才以上23才未満の子供が1人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２５５，５００円
|
８０，４００円
|
１７５，１００円
|
|
５００万円
|
４８２，０００円
|
１６５，９００円
|
３１６，１００円
|
|
６００万円
|
７３２，０００円
|
２８５，９００円
|
４４６，１００円
|
|
７００万円
|
１，０７２，０００円
|
４２９，２００円
|
６４２，８００円
|
|
８００万円
|
１，４２２，０００円
|
５９６，６００円
|
８２５，４００円
|
|
９００万円
|
１，７７２，０００円
|
８２８，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，１３７，９００円
|
１，０９８，９００円
|
１，０３９，０００
円
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が1人、
16才以上23才未満の子供が2人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２２４，５００円
|
７４，４００円
|
１５０，１００円
|
|
５００万円
|
４４５，０００円
|
１３４，９００円
|
３１０，１００円
|
|
６００万円
|
６９５，０００円
|
２５４，９００円
|
４４０，１００円
|
|
７００万円
|
１，０１０，０００円
|
３９２，２００円
|
６１７，８００円
|
|
８００万円
|
１，３６０，０００円
|
５５９，６００円
|
８００，４００円
|
|
９００万円
|
１，７１０，０００円
|
７６６，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，０７２，３００円
|
１，０３６，９００円
|
１，０３５，４００
円
|
<配偶者、16才以上23才未満の子供が3人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
１９３，５００円
|
７４，０００円
|
１１９，５００円
|
|
５００万円
|
４０８，０００円
|
１０５，３００円
|
３０２，７００円
|
|
６００万円
|
６５８，０００円
|
２２３，９００円
|
４３４，１００円
|
|
７００万円
|
９４８，０００円
|
３５５，２００円
|
５９２，８００円
|
|
８００万円
|
１，２９８，０００円
|
５２２，６００円
|
７７５，４００円
|
|
９００万円
|
１，６４８，０００円
|
７０４，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，００６，７００円
|
９７４，９００円
|
１，０３１，８００
円
|
|
|
<6人(あなたと配偶者と子供4人)> |
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が4人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２３２，０００円
|
７４，０００円
|
１２７，０００円
|
|
５００万円
|
４４８，０００円
|
１４２，４００円
|
３０５，６００円
|
|
６００万円
|
６９８，０００円
|
２６２，４００円
|
４３５，６００円
|
|
７００万円
|
１，０２５，０００円
|
３９５，２００円
|
６２９，８００円
|
|
８００万円
|
１，３７５，０００円
|
５６２，６００円
|
８１２，４００円
|
|
９００万円
|
１，７２５，０００円
|
７８１，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，０８４，６００円
|
１，０５１，９００円
|
１，０３２，７００
円
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が3人、
16才以上23才未満の子供が1人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
２０１，０００円
|
７４，０００円
|
１２７，０００円
|
|
５００万円
|
４１１，０００円
|
１１１，４００円
|
２９９，６００円
|
|
６００万円
|
６６１，０００円
|
２３１，４００円
|
４２９，６００円
|
|
７００万円
|
９６３，０００円
|
３５８，２００円
|
６０４，８００円
|
|
８００万円
|
１，３１３，０００円
|
５２５，６００円
|
７８７，４００円
|
|
９００万円
|
１，６６３，０００円
|
７１９，９００円
|
９４３，１００円
|
|
１，０００万円
|
２，０１９，０００円
|
９８９，９００円
|
１，０２９，１００
円
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が2人、
16才以上23才未満の子供が2人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
１７０，０００円
|
７４，０００円
|
９６，０００円
|
|
５００万円
|
３７４，０００円
|
９４，８００円
|
２７９，２００円
|
|
６００万円
|
６２４，０００円
|
２００，４００円
|
４２３，６００円
|
|
７００万円
|
９０１，０００円
|
３２１，２００円
|
５７９，８００円
|
|
８００万円
|
１，２５１，０００円
|
４８８，６００円
|
７６２，４００円
|
|
９００万円
|
１，６０１，０００円
|
６６８，６００円
|
９３２，４００円
|
|
１，０００万円
|
１，９５３，４００円
|
９２７，９００円
|
１，０２５，５００
円
|
<配偶者、16才未満あるいは23才以上の子供が1人、
16才以上23才未満の子供が3人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
１３９，０００円
|
７４，０００円
|
６５，０００円
|
|
５００万円
|
３３９，０００円
|
８８，８００円
|
２５０，２００円
|
|
６００万円
|
５８７，０００円
|
１６９，４００円
|
４１７，６００円
|
|
７００万円
|
８３９，０００円
|
２８９，４００円
|
５４９，６００円
|
|
８００万円
|
１，１８９，０００円
|
４５１，６００円
|
７３７，４００円
|
|
９００万円
|
１，５３９，０００円
|
６３１，６００円
|
９０７，４００円
|
|
１，０００万円
|
１，８８９，０００円
|
８６５，９００円
|
１，０２３，１００
円
|
<配偶者、16才以上23才未満の子供が4人>
|
年収
|
個人事業時の
合算税額
|
法人時の
合算税額
|
差額
|
|
４００万円
|
１０８，０００円
|
７４，０００円
|
３４，０００円
|
|
５００万円
|
３０８，０００円
|
８２，８００円
|
２２５，２００円
|
|
６００万円
|
５５０，０００円
|
１３８，４００円
|
４１１，６００円
|
|
７００万円
|
８００，０００円
|
２５８，４００円
|
５４１，６００円
|
|
８００万円
|
１，１２７，０００円
|
４１４，６００円
|
７１２，４００円
|
|
９００万円
|
１，４７７，０００円
|
５９４，６００円
|
８８２，４００円
|
|
１，０００万円
|
１，８２７，０００円
|
８０３，９００円
|
１，０２３，１００
円
|
|
